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（張艷娜）財(cái)務(wù)資金管理調(diào)研報(bào)告
作者:張艷娜
來源:財(cái)務(wù)部
發(fā)布時間：2021-12-01
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">企業(yè)管理要以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理要以資金管理為中心，資金管理在企業(yè)管理中處于中心地位，在企業(yè)經(jīng)營管理活動中無處不在，滲透到企業(yè)的各個方面，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理活動的全過程，近期我就公司目前的資金管理情況進(jìn)行了調(diào)研，情況如下：</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">一、資金管理制度建設(shè)及內(nèi)部控制情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（一）資金制度建設(shè)</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">自2018年股權(quán)轉(zhuǎn)讓以來，公司財(cái)務(wù)部積極對接交投集團(tuán)公司，按照集團(tuán)公司制度有關(guān)要求，先后制定下發(fā)了《備用金管理辦法》、《費(fèi)用報(bào)銷管理辦法》、《預(yù)算管理辦法》等與資金管理相關(guān)財(cái)務(wù)制度，并認(rèn)真梳理財(cái)務(wù)制度執(zhí)行情況，不斷完善財(cái)務(wù)制度體系建設(shè)，健全內(nèi)部控制機(jī)制。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（二）崗位分工控制</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">資金管理控制崗位分工的基本要求為賬款分離，部門將出納、主營業(yè)務(wù)成本核算、職工薪酬核算、收入核算、非流動資產(chǎn)的核算、稅費(fèi)核算、其他業(yè)務(wù)成本核算、管理費(fèi)用的核算、各項(xiàng)往來核算、總賬、稽核、報(bào)表、預(yù)算管理、計(jì)劃統(tǒng)計(jì)、票證管理等工作進(jìn)行了合理分工，崗位分工明確，能做到不兼容崗位相分離，符合內(nèi)部控制管理要求。不相容職務(wù)相分離原則是一項(xiàng)嚴(yán)密的內(nèi)部牽制制度，即將涉及</span><a href="https://baike.so.com/doc/612292-648271.html" target="_blank"><u><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">貨幣資金</span></u></a><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">二、資金管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（一）公司現(xiàn)金流構(gòu)成情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">現(xiàn)金流入：公司經(jīng)營活動現(xiàn)金流入主要為通行費(fèi)收入及租賃收入、收到的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金。公司投資活動現(xiàn)金流入為取得投資收益收到的現(xiàn)金及處置固定資產(chǎn)收回的現(xiàn)金。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">現(xiàn)金流出：公司經(jīng)營活動流出構(gòu)成為購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以及為職工支付的的現(xiàn)金；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；支付的其他與經(jīng)營有關(guān)的現(xiàn)金。公司投資活動現(xiàn)金流出為購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。公司籌資活動現(xiàn)金流出構(gòu)成為支付智能公司取消省界收費(fèi)站融資租賃長期應(yīng)付款；支付股東分紅款；償還融資租賃利息支出。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（二）資金收支管理</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">一是公司嚴(yán)格按照收支兩條線，所收資金必須按時存入公司銀行賬戶，不得使用業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金直接進(jìn)行支付；二是實(shí)行限額管理。庫存現(xiàn)金額度不得超過公司相關(guān)制度要求，超過限額部分及時送存銀行；三是控制現(xiàn)金使用范圍。現(xiàn)金只能用于職工個人發(fā)放的工資、獎金、津貼、福利費(fèi)以及結(jié)算起點(diǎn)在1000元以下的零星支出等，超過結(jié)算起點(diǎn)的采購等支出采用銀行電匯方式與對方對公賬戶進(jìn)行資金結(jié)算；四是現(xiàn)金支票與財(cái)務(wù)印鑒保管相分離，設(shè)支票使用登記簿及提現(xiàn)審批，加強(qiáng)現(xiàn)金制約管理；五是嚴(yán)格企業(yè)內(nèi)部審批和報(bào)銷制度，加強(qiáng)備用金的管理。六是日，F(xiàn)金盤點(diǎn)工作是由出納人員、監(jiān)盤人員共同完成，保證現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存相符；七是銀行電匯支付款項(xiàng)執(zhí)行操作與授權(quán)審批相分離。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（三）資金預(yù)算管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">預(yù)算在企業(yè)資金管理中有著非常重要的作用,有助于企業(yè)管理的科學(xué)化和戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn),從而提高企業(yè)的效益。通過對與企業(yè)存續(xù)相關(guān)的投資活動、經(jīng)營活動和財(cái)務(wù)活動的未來情況進(jìn)行預(yù)期并控制的管理行為及其控制安排，具有全面控制和約束力，它不僅是一種管理制度和控制方略，更是一種管理理念。資金預(yù)算是企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，它是企業(yè)協(xié)調(diào)的工具、控制的標(biāo)準(zhǔn)、考核的依據(jù)，是推行企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范化和科學(xué)化的基礎(chǔ)，也是促進(jìn)企業(yè)各級經(jīng)營管理人員自我約束的有效途徑。資金預(yù)算的編制，是企業(yè)各職能部門圍繞著業(yè)務(wù)量、營業(yè)收入、成本與耗費(fèi)、經(jīng)營成果等應(yīng)該達(dá)到的水平分別確定目標(biāo)，并將制定目標(biāo)所依據(jù)的主要設(shè)想和意圖，達(dá)到目標(biāo)所應(yīng)采取的方法與措施、應(yīng)付外部環(huán)境變化的對策均詳細(xì)地列出來。同時通過反復(fù)的預(yù)算平衡，制定出完整的預(yù)算書面方案。經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，使公司各職能部門明確了自己應(yīng)該達(dá)到的水平，并據(jù)此安排自己所負(fù)責(zé)范圍的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動，從各方面確保完成企業(yè)總的戰(zhàn)略目標(biāo)，從而減少經(jīng)營風(fēng)險與資金運(yùn)行風(fēng)險，有利于各部門的溝通與協(xié)調(diào)。</span><a></a>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">公司年度預(yù)算編制全面詳細(xì)，預(yù)算指標(biāo)按季度分解，將業(yè)務(wù)部門具體預(yù)算指標(biāo)分解下達(dá)各部室、站區(qū)，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管控，嚴(yán)格審核各類財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)，按季度做好部室、站區(qū)預(yù)算執(zhí)行預(yù)警分析工作，形成定期反饋機(jī)制。通過對執(zhí)行過程的監(jiān)控,將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對照和分析,從而及時指導(dǎo)經(jīng)營活動的改善和調(diào)整,將全年各項(xiàng)成本費(fèi)用支出全部控制在預(yù)算指標(biāo)以內(nèi)，以幫助管理者更加有效地進(jìn)行資金監(jiān)管及調(diào)配。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">（四）沉淀資金管理情況</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">首先需要加強(qiáng)對現(xiàn)金流的管理，要在思想上對現(xiàn)金流量管理重視起來,加強(qiáng)對現(xiàn)金流量管理知識學(xué)習(xí),加強(qiáng)內(nèi)部管理,讓公司各業(yè)務(wù)部室及人員提高對各項(xiàng)支出的重視，嚴(yán)格按照預(yù)算季度分解指標(biāo)執(zhí)行。其次科學(xué)編制現(xiàn)金流量預(yù)算,確定最佳現(xiàn)金持有量，注重現(xiàn)金流量的日常管理，控制營運(yùn)資金波動幅度，制定公司資金使用的長、中、短期計(jì)劃，強(qiáng)化現(xiàn)金流量管理觀念。最后最大效能地利用沉淀資金，提升資金的總體收益率。公司自2018年開始無銀行貸款債務(wù)，財(cái)務(wù)部深挖沉淀資金效益，充分利用現(xiàn)金流優(yōu)勢，引入銀行間競爭性談判，在確保資金安全性和流動性的前提下，選擇高利率存款業(yè)務(wù)，提高資金收益，實(shí)現(xiàn)利息收入大幅增收，助力公司降本增效。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">三、此次調(diào)研工作建議</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">首先要繼續(xù)加強(qiáng)資金的管理，要求嚴(yán)格遵守資金內(nèi)部控制制度，并根據(jù)國家相關(guān)政策變化及執(zhí)行中存在問題及時更新資金管理相關(guān)制度，保證資金保管妥善、支出正當(dāng)，從而有效地防止舞弊行為的發(fā)生。堅(jiān)持不相容職務(wù)要相分離原則，即將涉及</span><a href="https://baike.so.com/doc/612292-648271.html" target="_blank"><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">資金</span></a><span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">不相容的職責(zé)分由不同的人員擔(dān)任，以減少和降低貨幣資金管理上舞弊的可能性。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">其次要加強(qiáng)和改善企業(yè)資金管理是實(shí)現(xiàn)管理創(chuàng)新，推動企業(yè)管理工作水平上臺階的重要環(huán)節(jié)。目前公司還存在資金支出滯后情況，影響公司整體資金運(yùn)行安排，以后更需加強(qiáng)資金預(yù)算管理加大監(jiān)督管理力度，真正發(fā)揮預(yù)算季度分解的作用，做到“事先有預(yù)算、事中有控制、事后有分析”，才能促使資金的良性循環(huán)，最大限度地提高資金運(yùn)營效能。</span>
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<span style="line-height:2;font-family:Arial;font-size:16px;">總的說來，資金管理需要總結(jié)以往的歷史經(jīng)驗(yàn)，需要瞻仰未來社會的發(fā)展方向，從而制定公司的運(yùn)行計(jì)劃。在公司的發(fā)展過程中，資金管理工作起到重要的作用。資金管理工作的水平得到提高，公司才能得以持續(xù)健康發(fā)展。才能在競爭如此激烈的社會中得以立足。</span>
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